Különbözeti ÁFA könyvelése

1.verzió:

Megvásároltak x db használt terméket, amiről készül egy nyilvántartás, és a könyvelése is megtörténik, áfa nélkül a felvásárlási jegyek alapján.

Amikor ezekből eladásra kerülnek, akkor készül számla, amit lekönyvelnek, pl.: T: pénztár – K: árbevétel 0% áfával, 03-as kóddal.

Hónap végén a tulajdonos küld egy listát, hogy amiket eladott, azokat mennyiért vette.

Az értékesítés összege és a vásárlás összege közötti különbözet lesz csak áfaköteles.

Pl.: vásárlások: 1./          3000 ft

                               2./          5000 ft

                               3./          30000 ft

                               4./          20000 ft

eladva: a 2. és a 4. sorszámú, összesen: 30000 ft-ért.

1. verzió:könyvelése:

                a./ vásárlás: T: áru – K: pénztár: 3+5+30+20 eft

                b./ eladás: T: pénztár – K: árbevétel: 30 eft 0% áfával, 03-as kóddal

                c./ különbözeti áfa számolása: a „haszon”: 30-5-20= 5 ezer forint

                d./ könyvelése: T: pénztár – K: árbevétel: -5000 ft (0% áfa, 03-as kód) /mínusz 5 ezer forint/

                                               T: pénztár – K: árbevétel: 5000 ft (27% áfa, 03-as kód, vagyis 3937 ft nettó+1063 ft áfa)

2. verzió: könyvelése:

                a./ és b./ ugyanaz

                c./ az 5 ezer forint „haszon” tartalmaz 1063 ft áfát, ezt könyveljük: T: árbevétel – K: áfa  1063 ft vegyes naplón, áfára 27% áfa megjelöléssel